
信托在美國的普遍運(yùn)用具有對子女、家族財產(chǎn)重要的保護(hù)和稅務(wù)規(guī)劃的作用。
1、對子女的經(jīng)濟(jì)保護(hù)
不僅是富裕家庭,普通家庭年輕父母也常常設(shè)立信托確保年幼子女能夠得到合適的資產(chǎn)分配。
2、信托的避稅作用
信托最廣泛的運(yùn)用便是充分利用聯(lián)邦稅法的避稅條例規(guī)避高昂的遺產(chǎn)稅。這些信托包括不可撤銷人壽保險信托(即人壽保險的受益轉(zhuǎn)入信托可免除遺產(chǎn)稅),未成年子女信托(可免除贈予稅)等。
3、家族財富傳承
包括像洛克菲勒等大財閥常常運(yùn)用信托將家族的財富代代相傳,不至于由于二代、三代的經(jīng)營不善而導(dǎo)致斷了香火。
基金會+公益信托的模式
基金會負(fù)責(zé)慈善項目,信托基金負(fù)責(zé)運(yùn)營信托資產(chǎn)以此來實(shí)現(xiàn)財富的增值保值。為什么越來越多的富豪會選擇這種形式?公益信托能為富豪們帶來什么?公益信托的一個顯著優(yōu)勢是稅收優(yōu)惠:公益信托資產(chǎn)增值的部分免收資本利得稅;可獲得部分所得稅抵扣;減免遺產(chǎn)稅。在美國遺產(chǎn)稅是相當(dāng)高的,因此富豪們在規(guī)劃資產(chǎn)分配的時候首先要考慮的就是如何規(guī)避高額遺產(chǎn)稅。這就是為什么越來越多的富豪選擇公益信托作為財富傳承的原因。
家族辦公室+朝代信托
將家族財產(chǎn)放入家族信托內(nèi)交由家族辦公室托管,朝代信托的投資事務(wù)由專業(yè)的投資機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé),朝代信托的分配由家族辦公室內(nèi)的家族成員決定,朝代信托的監(jiān)督由專家委員會執(zhí)行。通過家族辦公室和優(yōu)秀的資產(chǎn)管理人的合作,家族資產(chǎn)不斷積累。
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