歐洲VAT增值稅代扣代繳后賣家仍需自行申報或繳費？

2022-11-10 18:39:04

自2021年7月歐洲電子商務(wù)增值稅法規(guī)正式生效起，亞馬遜已為中國賣家發(fā)往歐洲境內(nèi)的B2C訂單實行代扣代繳增值稅了。那么，實行代扣代繳以后，賣家朋友是否就萬事大吉，不再需要注冊稅號了？是否也不需要進(jìn)行稅務(wù)申報或者繳納稅費了？并非如此！

代扣代繳下哪些情況需使用VAT進(jìn)行稅務(wù)申報/繳費
從未在英國或歐盟當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生庫存：
如果您是全部從中國發(fā)貨的純自發(fā)貨賣家，在英國或歐盟從未產(chǎn)生庫存的，代扣代繳后一般無需申請稅號和進(jìn)行銷售稅務(wù)申報。但需注意的是您發(fā)貨時可能需要在海關(guān)進(jìn)行相關(guān)申報，詳情請咨詢您的貨物代理。
在英國或歐盟當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生庫存：
如果您在英國或歐盟當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生庫存，就需要申請庫存所在國的稅號并上傳到賣家平臺，以及按照要求定期完成稅務(wù)申報。請注意：即使訂單被代扣代繳，賣家也存在稅務(wù)申報義務(wù)。
同時，部分訂單需要在申報后進(jìn)行稅費繳納，因為并非所有訂單都會被代扣代繳，目前只有部分B2C的訂單會被代扣代繳，而B2B的訂單并不會被代扣代繳（劃重點）！
1、對于從英國或歐盟境內(nèi)發(fā)貨已被亞馬遜代扣代繳的B2C訂單，雖然無需再自行繳納稅金，但仍需完成申報的操作以確保稅務(wù)流程合規(guī)，您只需申報不含增值稅的凈價值即可
2、對于英國或歐盟境內(nèi)庫存跨國轉(zhuǎn)調(diào)，雖無需繳納稅費，但仍然需要向稅局申報
3、對于從英國或歐盟境內(nèi)發(fā)貨的未被亞馬遜代扣代繳的訂單（例如：B2B訂單），您則需要自行定期申報并在期限內(nèi)繳納增值稅費（非常重要）

歐洲各國VAT申報繳稅時間表

注意：由于國際轉(zhuǎn)賬需要處理時間，建議在截止日期前3-4天完成支付！
關(guān)于哪些B2C訂單會被代扣代繳，您可以參照以下歐盟代扣代繳自查思路圖進(jìn)行判斷：

英國電子商務(wù)增值稅法案自查思路

歐盟電子商務(wù)增值稅法案自查思路

稅務(wù)不合規(guī)會導(dǎo)致什么后果
不完成以上合規(guī)要求，可能會造成賬戶被暫停銷售權(quán)限的嚴(yán)重后果！千萬不要掉以輕心！
1、暫停銷售權(quán)限
如果您在對應(yīng)國家產(chǎn)生了庫存，但還沒有上傳有效稅號，那么您的對應(yīng)站點的賬戶可能會被暫停銷售權(quán)限，直到您上傳了有效的增值稅號方可恢復(fù)。
其中，德國站會在產(chǎn)生庫存但沒有上傳有效稅號的24小時內(nèi)暫停賬戶銷售權(quán)限；英國站會在90天內(nèi)暫停賬戶銷售權(quán)限！
2、稅務(wù)查賬
如果您未進(jìn)行合規(guī)申報，或未在規(guī)定的期限內(nèi)繳納未被代扣代繳（例如：B2B訂單）的增值稅費，您將可能遭遇稅局稅務(wù)查賬。另外，由于未及時完整申報或繳納稅費, 稅局可能還會額外處以罰款。