哪些跨境電商賣家注冊(cè)香港公司可豁免利得稅

2022-11-10 18:39:04

對(duì)于跨境電商企業(yè)老板來說，學(xué)習(xí)企業(yè)頂層設(shè)計(jì)、稅務(wù)合規(guī)等知識(shí)非常有必要。畢竟，為了賺錢，罔顧稅務(wù)和法務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常不值得！

今年跨境電商的整體風(fēng)向是合規(guī)經(jīng)營，越來越多跨境xx電商賣家會(huì)使用香港公司架構(gòu)，作為資金回流和稅務(wù)籌劃的一個(gè)基礎(chǔ)。但是，有些老板也會(huì)有疑問，或是掉入一些服務(wù)機(jī)構(gòu)的“陷阱”，使用香港公司架構(gòu)，是否就可以不用交所得稅了呢？

首先，目前注冊(cè)香港公司的賣家，絕大多數(shù)都在中國大陸也有主體，也就是說，是一個(gè)“大陸-香港”的公司架構(gòu)。中國大陸的公司，是分季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的。如果主體公司是一般納稅人，所得稅稅率為25%。當(dāng)然，目前國內(nèi)特定類型企業(yè)都有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，很多跨境電商企業(yè)實(shí)際都沒按25%繳納所得稅。

例如，小型微利企業(yè)的所得稅都有優(yōu)惠。如果公司申請(qǐng)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格，就只按15%的稅率計(jì)繳企業(yè)所得稅。

很多賣家之所以選擇在香港注冊(cè)關(guān)聯(lián)公司或者子公司，其中一個(gè)重要原因，是香港采用地域來源原則征稅。也就是說，只有源自香港的利潤(rùn)才須在香港繳納利得稅，稅率為16.5%，源自其他地方的利潤(rùn)則不須在香港繳納利得稅。

要知道，大部分跨境電商賣家在香港設(shè)置的公司，其產(chǎn)生收入的跨境電商業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生地并不在香港。所以，跨境電商的業(yè)務(wù)，非常匹配香港地區(qū)離岸豁免繳納利得稅的規(guī)定。作為一個(gè)非常好的稅務(wù)籌劃工具，賣家一般都會(huì)向香港稅務(wù)局申請(qǐng)離岸豁免，這樣就可以不在香港繳納利得稅。也就是一些老板提到的，在香港設(shè)立的公司，可以“不繳所得稅”。
但是，如果賣家在內(nèi)地和香港都不繳納所得稅，實(shí)際是不合法的，被查出來后果非常嚴(yán)重！

再有，如果賣家有做融資或上市計(jì)劃，香港公司以大陸母公司的子公司的形式成立，未來需要合并收入和利潤(rùn)，要分配利潤(rùn)給大陸母公司，這種情況就不一樣了。因?yàn)橄愀圩庸救绻麑⒗麧?rùn)分配給大陸母公司，則香港子公司仍需要按中國大陸稅務(wù)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。在會(huì)計(jì)處理上，即使香港公司在當(dāng)年并沒繳納利得稅，仍要按照實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額乘以16.5%的稅率計(jì)提利得稅。

當(dāng)然，目前大部分賣家將香港公司的錢回流到內(nèi)地，用的是其他方案，不需要用“利潤(rùn)分配”的方式。總而言之，公司在頂層的所有設(shè)計(jì)，都是服務(wù)于其戰(zhàn)略發(fā)展方向。作為老板，對(duì)一些關(guān)鍵政策理解了，建立一個(gè)既合法合規(guī)，又能支持公司往更大體量、更長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的企業(yè)架構(gòu)，就容易得多了。

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