盧森堡，歐盟內(nèi)部的一個“小”國家，這里卻是六家中資銀行的歐盟總部所在地，還有兩家中資銀行正在申請進(jìn)入。

　　跟愛爾蘭、荷蘭一樣，盧森堡也是世界上著名低稅率國家，特別是針對那些大型跨國企業(yè)。2016年8月，歐盟委員會做出愛爾蘭政府應(yīng)向蘋果公司征收高達(dá)130億歐元的補(bǔ)繳稅金及利息的裁決。

　　這一紙裁決背后的信號很明顯，大型跨國企業(yè)的避稅將受到更為嚴(yán)格的監(jiān)管。低稅率的國家盧森堡，稅收政策將會何去何從?

　　10月25日，經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)記者就蘋果罰款以及英國脫歐后的稅收影響等問題，對盧森堡財(cái)政大臣皮埃爾·格拉美亞進(jìn)行了專訪。

　　經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)：歐盟在2016年8月對蘋果公司開出了巨大罰單，歐盟對蘋果的處罰是否會影響到盧森堡稅收政策的調(diào)整?

　　皮埃爾·格拉美亞：首先不是一個“裁決”，如果從更大的方面來講，全球現(xiàn)在的稅收格局是因?yàn)?0國集團(tuán)和OECD(經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織)達(dá)成的BEPS(稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移)協(xié)定，這就需要的跨國企業(yè)更加尊重稅收法律，支付更加合理的稅收。

　　經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)：倫敦一直都是歐洲和世界的金融中心之一，英國脫歐后，一個受到關(guān)注的問題是，這會不會引起歐洲金融中心的變化?盧森堡的金融地位是否會進(jìn)一步提高?

　　皮埃爾·格拉美亞：英國脫歐后，必須要正視和面對這樣一個現(xiàn)狀，盧森堡是歐盟第二大的金融中心，和倫敦金融中心保持著合作的關(guān)系，英國脫歐后還是會繼續(xù)和倫敦保持合作的關(guān)系，當(dāng)英國全完脫離歐盟之后，會失去部分或者全部失去進(jìn)入歐盟市場的機(jī)會，這就需要重新在歐盟中心尋找一個國家或者合作伙伴以達(dá)到進(jìn)入歐盟市場的目的，代替以前從英國進(jìn)入歐盟大陸市場的聯(lián)系。

　　經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)：對于人民幣國際化，盧森堡可以看到哪些機(jī)會?

　　皮埃爾·格拉美亞：中國人民幣市場的快速開放為國際金融市場提供了絕佳機(jī)遇。作為國際金融中心之一，盧森堡不僅可以成為不斷發(fā)展的人民幣交易網(wǎng)絡(luò)中的關(guān)鍵一環(huán)，同時也是通往歐盟統(tǒng)一市場的理想門戶。

　　2011年5月，大中華地區(qū)以外首支商業(yè)點(diǎn)心債券在盧森堡上市。大眾汽車在盧森堡證券交易所發(fā)行歐洲第一支人民幣計(jì)價(jià)債券。盧森堡證券交易所再次證明，它是獨(dú)一無二的創(chuàng)新型國際化發(fā)行中心。來自世界各地的跨國公司紛紛選擇盧森堡證券交易所來滿足人民幣融資需求。

　　盧森堡是歐洲最大的離岸人民幣中心，不僅擁有眾多的中資銀行，離岸人民幣的存款貸款都首屈一指，盧森堡擁有最多的人民幣計(jì)價(jià)的投資基金。

　　最初主要與貿(mào)易相關(guān)，但如今人民幣已成為公認(rèn)的投資貨幣。隨著人民幣被納入國際貨幣基金組織(IMF)的特別提款權(quán)(SDR)籃子，人民幣獲得了儲備貨幣的地位，這是一個重要的里程碑。盧森堡金融中心的角色將進(jìn)一步加強(qiáng)人民幣作為全球貨幣的地位，并助力人民幣在產(chǎn)品開發(fā)領(lǐng)域進(jìn)行創(chuàng)新。

　　盧森堡的資產(chǎn)管理規(guī)模超過3.4萬億歐元，是歐洲最大的投資基金中心，全世界僅次于美國排名第二。600多家基金發(fā)起人正將盧森堡作為一個平臺來注冊其基金。這些基金隨后向世界各地的零售客戶、高凈值客戶和機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行全球發(fā)售。由380家基金管理公司管理的約3900個投資基金目前在盧森堡注冊。

　　目前，盧森堡基金約占投資于中國內(nèi)地的全球資產(chǎn)的三分之一。

　　選擇通過香港子公司發(fā)行一系列歐洲投資基金的中國資產(chǎn)管理公司，都選擇盧森堡作為基金注冊地。此外，盧森堡還是中國股票ETF(交易所交易基金)在歐洲的主要注冊地，在香港和美國之后居世界第三位(中國內(nèi)地以外地區(qū))。

　　經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)：我們了解到，盧森堡在9月成立了全球第一個綠色債券交易平臺，而綠色金融話題又非常熱，盧森堡在綠色金融匯總?cè)绾味ㄎ蛔约旱奈恢?

　　皮埃爾·格拉美亞：首先，盧森堡對全球環(huán)境狀態(tài)一直秉持負(fù)責(zé)的態(tài)度。發(fā)展綠色金融、環(huán)保金融。最近，盧森堡和歐洲投資銀行，聯(lián)合創(chuàng)立了一個應(yīng)對氣候變化的融資平臺，旨在應(yīng)對氣候變化的項(xiàng)目，給這些項(xiàng)目提供金融方面的支持，過去的那些應(yīng)對氣候的項(xiàng)目缺乏政府資金的支持。

　　其次，盧森堡的證券交易所成立了環(huán)保金融的交易平臺，只能發(fā)行“綠色金融債”，這是一個針對全球企業(yè)的環(huán)保金融交易平臺。隨著綠色債券的數(shù)量持續(xù)增長，已有14種貨幣的110多只綠色債券在盧森堡綠色交易所(LGX，完全致力于綠色證券的全新平臺)掛牌，占全球綠色債券上市份額的50%。

　　經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)：盧森堡已經(jīng)是六家中資銀行歐盟總部，現(xiàn)在還有兩家在申請，相比歐盟其他國家，中資銀行為何選擇盧森堡?

　　皮埃爾·格拉美亞：首先，盧森堡是一個獨(dú)立穩(wěn)定的國家，提供親商的環(huán)境，這是通往歐洲和世界的大門。盧森堡也在歐盟內(nèi)提供符合OECD標(biāo)準(zhǔn)的有效稅收制度以及廣泛的避免雙重征稅協(xié)定(DTT)網(wǎng)絡(luò)(包含77項(xiàng)協(xié)定，包括與中華人民共和國和香港地區(qū)簽署的協(xié)定)。此外，獲得“信貸機(jī)構(gòu)歐洲通行證”也是外資銀行選擇把總部設(shè)在盧森堡的關(guān)鍵因素，由此可以將業(yè)務(wù)拓展到其他歐洲國家。

　　貿(mào)易是人民幣國際化進(jìn)程中的重要因素之一。對于中國與歐洲業(yè)務(wù)合作伙伴而言，將人民幣作為貿(mào)易融資貨幣具有諸多優(yōu)勢。CNH(離岸人民幣)賬戶有助于雙方避免多次外匯交易，從 而規(guī)避相應(yīng)的匯率風(fēng)險(xiǎn)。在歐洲時區(qū)內(nèi)的付款處理會更快，同時支付CNH的外國公司還可以在中國公司出具的發(fā)票金額上獲得折讓。2013年12月，人民幣已經(jīng)超越歐元成為貿(mào)易融資中使用量第二大貨幣。

　　目前，中國銀行、中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國交通銀行和中國招商銀行的歐洲總部位于盧森堡，以人民幣計(jì)價(jià)的貿(mào)易融資在盧森堡正在積極進(jìn)行。人民幣貿(mào)易融資活動包括進(jìn)出口融資，以及信用證與其他貸款擔(dān)保。

　　人民幣賬戶不僅可以在這六大中資銀行開立，許多盧森堡的非中資銀行也可以開立人民幣賬戶。

　　作為國際人民幣業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展的樞紐，盧森堡大公國為市場專業(yè)人士提供多項(xiàng)契機(jī)。盧森堡的優(yōu)勢包括社會、經(jīng)濟(jì)和政治穩(wěn)定、國家評級AAA，以及高技能和多語種的勞動力：外國人口超過45%，大多數(shù)居民至少會講三種語言。

　　盧森堡是歐盟機(jī)構(gòu)的首府之一，也是全球金融中心，同時作為門戶，可以在泛歐商業(yè)機(jī)遇、要求和挑戰(zhàn)方面提供獨(dú)到的見解和認(rèn)識。綜合所有因素，公司可以取得在歐洲其他金融中心難以獲得的競爭定位。

　　金融從業(yè)者還能使用大量基本服務(wù)市場基礎(chǔ)設(shè)施，例如在盧森堡證券交易所交易和上市、交易后的服務(wù)供應(yīng)商，包括明訊銀行(Clearstream)、保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)公司、家族理財(cái)機(jī)構(gòu)、律師、稅務(wù)專家、顧問、審計(jì)師和會計(jì)師。盧森堡建立了獨(dú)特卓越的法律框架，由先進(jìn)的ICT(信息通訊技術(shù))基礎(chǔ)設(shè)施支持，允許向規(guī)范的IT(信息技術(shù))服務(wù)提供商外包運(yùn)營流程。

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