合規(guī)提示 | 香港公司M類利得稅申報最終截止日期延至12月2日

2025-11-05 09:25:02

香港稅務局于2025年10月2日發(fā)布最新通告，為緩解企業(yè)年底申報壓力，正式延長結(jié)賬日期「M」類公司（即財政年度結(jié)賬日期在2025年1月1日至3月31日之間）的2024/25年度利得稅申報期限——由原定的2025年11月17日延后兩周至2025年12月2日。本次延期旨在為企業(yè)提供更多準備時間，但需注意12月2日為最終截止日，逾期將面臨合規(guī)風險。

2024/25年度利得稅申報期限概覽
根據(jù)香港稅務局規(guī)定，不同結(jié)賬日期類別的申報期限如下（基于最新延期調(diào)整）：

對于結(jié)賬日期屬「M」類且已委任稅務代表的企業(yè)，必須在2025年12月2日前完成2024/25年度利得稅報稅表（BIR51或BIR52）的提交。距離最終期限僅余不足一個月，時間緊迫，企業(yè)應優(yōu)先檢視申報進度。

企業(yè)申報準備清單
在提交利得稅報稅表前，企業(yè)應準備好以下資料和文件：
? 財務報表：經(jīng)審核的財務報表，包括資產(chǎn)負債表、損益表。
? 計稅資料：詳細計算應評稅利潤（或經(jīng)調(diào)整的虧損）的資料，例如將會計利潤調(diào)整為應稅利潤的明細表。
? 固定資產(chǎn)資料：固定資產(chǎn)清單及折舊計算記錄。
? 關(guān)聯(lián)交易資料：與關(guān)聯(lián)方交易的明細和轉(zhuǎn)讓定價文檔（如適用）。
? 重要合同及協(xié)議：可能影響稅務處理的重大合同副本。
? 上年度評稅及對應資料：上一年度的稅務評稅通知書和相關(guān)的 Correspondence（來往信件）。
? 公司基本資料：公司注冊證書、商業(yè)登記證等。

逾期申報風險提示
逾期提交利得稅報稅表或拖欠稅款會引致嚴重后果，稅務局網(wǎng)站明確列出了以下風險：
1.即時罰款：未能在指定期限內(nèi)提交報稅表，稅務局會立即采取罰款措施。罰款金額會根據(jù)逾期時間而增加。
2.估稅而不給予扣減：稅務局有權(quán)在納稅人未申報的情況下，根據(jù)掌握的資料進行 “估計評稅” 。一旦發(fā)出估計評稅通知書，納稅人將失去申索某些稅務扣減（如虧損、折舊免稅額等）的權(quán)利。
3.法律檢控：逾期申報屬違法行為，稅務局可能會對納稅人提出檢控。如罪名成立，可被處以更高額度的罰款。
4.追討拖欠稅款措施：對于拖欠的稅款，稅務局會采取強有力的追討措施，包括：
? 征收5%的附加費（如稅款逾期超過6個月仍未清繳，會再加征10%的附加費）。
? 向第三者（如雇主的雇主、債務人、銀行等）發(fā)出追收稅款通知書。
? 在區(qū)域法院進行民事起訴，要求法庭判決清繳稅款。
? 申請阻止納稅人離開香港的禁令。
? 申請納稅人破產(chǎn)/公司清盤。

行動建議
務必留意報稅表上注明的提交期限。
若預計無法按時提交，應盡早通過電子服務或書面形式申請延期。
地址如有更改，必須盡快通知稅務局，以確保能準時收到所有稅務信件。

按時申報是香港公司合規(guī)運營的基石。建議企業(yè)立即與稅務顧問溝通，確保文件準確無誤并準時提交。如有疑問，可聯(lián)系我司專屬客戶經(jīng)理獲取支持。