投資新加坡 | 2025年企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

2025-10-14 16:37:01

2025年伊始，新加坡政府正式發(fā)布《2025財(cái)政預(yù)算案》，推出一系列企業(yè)所得稅優(yōu)惠措施，持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，為有意布局新加坡的企業(yè)提供更具吸引力的稅務(wù)支持。新政策在延續(xù)部分現(xiàn)行優(yōu)惠的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步擴(kuò)大了對上市公司、基金管理人及研發(fā)合作等多方面的稅收激勵(lì)，助力企業(yè)降低運(yùn)營成本、提升國際競爭力。

主要內(nèi)容涵蓋四個(gè)方面：

1、延續(xù)企業(yè)所得稅減半＋本地雇傭補(bǔ)貼
所有新加坡居民與非居民企業(yè)均可享受2025年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額50%的減免。此外，若企業(yè)在2024年至少雇傭一名新加坡本地公民或永久居民并為其繳納公積金，且該員工不是兼任公司董事的股東，則可視為滿足本地員工條件，最低可享受2000新元的現(xiàn)金補(bǔ)貼。企業(yè)能夠獲得的企業(yè)所得稅減免及現(xiàn)金補(bǔ)貼的總額不得超過4萬新元；

2、上市公司實(shí)行企業(yè)所得稅部分減免
在新加坡首次公開上市的公司可享受企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額20%的減免，二次上市的公司可享受企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額10%的減免。市值高于10億新元的公司，每個(gè)納稅年度的減免上限為600萬新元；市值低于10億新元的公司，每個(gè)納稅年度的減免上限為300萬新元；該項(xiàng)政策將執(zhí)行到2027年12月31日；

3、降低首次在新加坡上市的基金管理人的企業(yè)所得稅稅率
符合特定條件（公司管理的資產(chǎn)至少30%投資于新加坡上市股票等）且首次上市的基金管理人提供相關(guān)基金管理或咨詢服務(wù)獲得的收入可享受5%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。該項(xiàng)政策將執(zhí)行到2028年12月31日；

4、合作研發(fā)費(fèi)用允許稅前扣除
自2025年2月19日起，對企業(yè)依據(jù)已批準(zhǔn)的成本分?jǐn)倕f(xié)議下開展創(chuàng)新活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用允許在稅前100%扣除。

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內(nèi)容來源：
新加坡稅務(wù)局網(wǎng)站
國家稅務(wù)總局