香港公司做跨境電商可以申請(qǐng)離岸豁免嗎？

2024-05-30 16:46:39

香港公司做跨境電商需要報(bào)稅嗎？
首先，只要是經(jīng)營(yíng)香港公司，不管是一般貿(mào)易還是跨境電商，都需要報(bào)稅，至于報(bào)稅之后是否需要納稅，就要視香港公司利潤(rùn)來(lái)源而定了。因?yàn)椋鶕?jù)香港的《稅務(wù)條例》，實(shí)行地域來(lái)源征稅制度，香港對(duì)各行業(yè)、專業(yè)或商業(yè)于香港產(chǎn)生或得自香港的利潤(rùn)征收利得稅。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是利用香港公司操作經(jīng)營(yíng)跨境電商收入也是需要做賬報(bào)稅的，具體要不要交稅，則看利潤(rùn)源自哪里，能否成功申請(qǐng)離岸豁免。利用香港公司操作跨境電商貨物銷往海外，如香港公司收到貨款，或者有出入庫(kù)物流記錄等能夠被判定香港為其利潤(rùn)來(lái)源地的證明，則需要繳納利得稅。
自2018年4月1日以及或之后開(kāi)始的課稅年度起，香港利得稅根據(jù)兩級(jí)制征收。如果法團(tuán)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)未達(dá)到200萬(wàn)港幣的，則按照8.25%進(jìn)行征稅，而超過(guò)200萬(wàn)港幣的，首個(gè)200萬(wàn)港幣仍然以8.25%進(jìn)行征收，超過(guò)的利潤(rùn)才會(huì)以16.5%進(jìn)行征收。

香港公司做跨境電商如何操作
通過(guò)香港公司操作跨境電商要解決的問(wèn)題其實(shí)就是出口操作，一般操作流程如下:
1、首先注冊(cè)一家香港公司作為中轉(zhuǎn)地，接著用注冊(cè)好的香港公司和國(guó)外客戶進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易，簽下定單，國(guó)外客戶付款至香港公司的離岸賬戶中。
2、從國(guó)內(nèi)工廠購(gòu)貨，然后以香港公司的名義和工廠簽定訂貨合同，廠出貨時(shí)，找外貿(mào)代理出單據(jù)，以稍高于成本的價(jià)格出口到香港公司，貨物報(bào)關(guān)出關(guān)，注冊(cè)的香港公司就有了該貨物的所有權(quán)，通過(guò)另外背書(shū)修改提單，即可將貨物以香港公司的名義賣給了國(guó)外客戶。
3、之后，貨物到達(dá)國(guó)外客戶手上，對(duì)方會(huì)將錢匯入香港公司離岸賬戶，香港公司再把有關(guān)成本服務(wù)費(fèi)用支付給外貿(mào)代理公司，外貿(mào)代理公司去做退稅核銷，然后再將成本打給工廠，這樣利潤(rùn)就留在香港離岸賬戶上。
留在離岸賬戶上的利潤(rùn)，在外匯使用上可以隨意支配，也不需要交任何稅，因?yàn)槔麧?rùn)不在香港產(chǎn)生則不征收海外利得稅。

不過(guò)，不交稅的前提是需要報(bào)稅，并且向香港稅局遞交離岸豁免申請(qǐng)。

如何申請(qǐng)離岸豁免
企業(yè)如需申請(qǐng)離岸豁免，則需要向稅務(wù)局提交以下材料：
1、公司的架構(gòu)，以便稅務(wù)局對(duì)公司的業(yè)務(wù)運(yùn)作有初步的了解；
2、公司訂單、貨物采購(gòu)和供應(yīng)、運(yùn)輸安排以及付款等相關(guān)文件并提供詳細(xì)描述；
3、提供具有代表性交易的全部文件，包括買賣合同、購(gòu)銷合同、發(fā)票、訂單確認(rèn)書(shū)等相關(guān)文件。
4、證明文件、資料越具體越好。若在申請(qǐng)離岸豁免時(shí)資料不夠詳盡，稅務(wù)局還可能要求公司提供更多的文件和回答相關(guān)的問(wèn)題，最后稅務(wù)局會(huì)做出評(píng)估結(jié)果。

在提交離岸豁免申請(qǐng)后，稅務(wù)局會(huì)發(fā)出信件。隨后，企業(yè)需要根據(jù)信件回復(fù)問(wèn)題并提供相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)（我們會(huì)根據(jù)您的初步回答進(jìn)行整理并按稅務(wù)局要求進(jìn)行回復(fù)）。稅務(wù)局審核期為8-24個(gè)月。若通過(guò)審批，稅務(wù)局會(huì)發(fā)出豁免申請(qǐng)通過(guò)的信件或郵件。

一般在稅務(wù)局發(fā)出豁免同意書(shū)后二至三年內(nèi)，稅務(wù)局不會(huì)再向公司提出查問(wèn)，但稅務(wù)局擁有最終決定權(quán)。之后，稅務(wù)局會(huì)不定期每數(shù)年要求公司重新提交文件。

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