越南將對(duì)跨國(guó)企業(yè)加稅至15%，2024年1月1日起實(shí)施

2023-12-22 17:09:54

在越南有業(yè)務(wù)往來(lái)的企業(yè)需注意，越南即將對(duì)跨國(guó)企業(yè)進(jìn)行加稅。越南國(guó)會(huì)近日決定，作為全球稅制改革的一部分，越南將從明年1月起把跨國(guó)公司的實(shí)際有效稅率提高到15%，同時(shí)推遲了此前準(zhǔn)備抵消部分更高稅率影響的激勵(lì)措施。

稅改前的企業(yè)所得稅
而在這項(xiàng)政策出來(lái)之前，跨國(guó)企業(yè)實(shí)際稅率低至10%。
越南目前的企業(yè)所得稅稅率為20%，如果將免稅期和退稅考慮在內(nèi)，大型跨國(guó)企業(yè)的實(shí)際稅率可低至10%。
外國(guó)投資者投資于越南政府鼓勵(lì)行業(yè)或特定地區(qū)，企業(yè)可享有所得稅優(yōu)惠，適用10%、15%或17%的企業(yè)所得稅稅率，并享受“四免九減半”（即企業(yè)自盈利起4年免征企業(yè)所得稅，其后9年減半征收）或“六免十三減半”的優(yōu)惠政策。

跨國(guó)企業(yè)實(shí)際稅率將上調(diào)至15%
此次越南的稅務(wù)改革，是2021年經(jīng)合組織會(huì)議的成果。根據(jù)經(jīng)合組織的倡議，從2024年起，全球年?duì)I業(yè)額超過7.5億歐元(8.25億美元)的跨國(guó)公司，無(wú)論位于何處，都需要繳納最低15%的稅。
新稅率制度將于2024年1月生效。議會(huì)文件顯示，如果從2024年開始征收，那么2024年國(guó)家稅收將增加約14.6萬(wàn)億越南盾（約合6.023億美元）。
越南財(cái)政部估計(jì)，約有122家在越南投資的外國(guó)公司可能會(huì)受到全球最低稅率協(xié)議的影響。

對(duì)中國(guó)投資企業(yè)有何影響
中國(guó)是越南最大的外國(guó)直接投資來(lái)源地之一，投資重點(diǎn)主要集中在電子、紡織、服裝和家具制造等行業(yè)。
目前絕大多數(shù)中國(guó)紡服企業(yè)在越南的稅率均為5%，越南產(chǎn)能占比從20%-80%不等，若稅改確定施行，粗略估算對(duì)越南業(yè)務(wù)利潤(rùn)影響10%左右。
不過，越南政府關(guān)于對(duì)所得稅較低的外國(guó)公司征收附加稅的規(guī)定，還沒有出臺(tái)具體的細(xì)則，有跨國(guó)企業(yè)表示哪些稅率低于15%的子公司需要調(diào)整稅率、具體的調(diào)整步驟等還沒有實(shí)施細(xì)則。
也有企業(yè)認(rèn)為，越南政府目前很重視海外投資項(xiàng)目，在提高稅率過程中，相關(guān)細(xì)則可能會(huì)考慮一些抵減項(xiàng)及采取其他鼓勵(lì)措施，因此預(yù)計(jì)企業(yè)增加負(fù)擔(dān)總體可控。

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