新加坡企業(yè)所得稅征稅范圍

2023-10-25 17:31:25

按照新加坡法律在新加坡注冊(cè)成立的企業(yè)、在新加坡注冊(cè)的外國(guó)公司（如外國(guó)公司在新加坡的分公司），以及不在新加坡成立但按照新加坡屬地原則有來(lái)源于新加坡應(yīng)稅收入的外國(guó)公司（合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)除外）都需要繳納企業(yè)所得稅。

但是新加坡根據(jù)企業(yè)的控制和管理職能是否在新加坡，對(duì)納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)兩類(lèi)。

居民企業(yè)（Resident Company）是指公司的控制和管理職能在新加坡的企業(yè)。也就是說(shuō)，只要企業(yè)的控制和管理職能在新加坡，無(wú)論公司是否按照新加坡的法律在新加坡注冊(cè)，其即為新加坡居民企業(yè)。

反之，若企業(yè)的控制和管理職能不在新加坡，即使是按照新加坡法律在新加坡注冊(cè)的企業(yè)，在稅務(wù)上也為非居民企業(yè)（Non-Resident Company）。

居民企業(yè)和在新加坡有常設(shè)機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)要就其來(lái)源于新加坡和在新加坡收到的來(lái)源于新加坡以外的收入納稅，沒(méi)有常設(shè)機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)僅就來(lái)源于新加坡的所得納稅。

現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅率為17％，正常應(yīng)納稅收入的部分免稅額高達(dá)20萬(wàn)新元，具體如下：第1萬(wàn)新元的正常應(yīng)納稅收入稅額豁免75％，下一個(gè)19萬(wàn)新元正常應(yīng)納稅收入稅額豁免50%。因此，第一個(gè)20萬(wàn)新元正常應(yīng)納稅收入的實(shí)際稅率約為8.3％。超過(guò)20萬(wàn)元的應(yīng)納稅收入按17％的現(xiàn)行稅率全額納稅。

新公司的稅務(wù)豁免計(jì)劃
任何符合條件的新注冊(cè)的公司（如下所述）都有權(quán)享受前三年新創(chuàng)辦公司的每年的免稅待遇稅務(wù)評(píng)估。資格條件如下：

A.在新加坡注冊(cè)成立；擁有不超過(guò)20名股東，其中至少一名股東是持有至少10％普通股的個(gè)人股東。

B.除主要從事投資控股業(yè)務(wù)的公司，從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售，投資或投資和銷(xiāo)售的公司外，所有新公司均可享受免稅待遇。

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