美國(guó)銷(xiāo)售稅的征收，免稅及申報(bào)介紹

2023-07-14 16:45:48

美國(guó)的銷(xiāo)售稅是美國(guó)州和地方政府對(duì)商品及勞務(wù)，按其銷(xiāo)售價(jià)格的一定比例征收的一種稅款，是在美國(guó)發(fā)生消費(fèi)的時(shí)候，由消費(fèi)者一方繳納的稅款。商家則負(fù)責(zé)幫地方政府代收，然后每個(gè)季度向地方繳納一次（營(yíng)業(yè)額少的一年繳交一次）。
無(wú)論是中國(guó)公司還是美國(guó)公司，都要先向州政府注冊(cè)取得EIN稅號(hào)。EIN稅號(hào)非常重要，在申報(bào)Federal Income Tax（聯(lián)邦營(yíng)業(yè)稅），State Income Tax（州營(yíng)業(yè)稅），Payroll tax (薪資稅) 和申請(qǐng)Seller Permit（銷(xiāo)售許可）等相關(guān)稅務(wù)時(shí)都要用到。

美國(guó)銷(xiāo)售稅征收和申報(bào)
在美國(guó)做電商，有時(shí)候賣(mài)家要替州政府代收sales tax的，銷(xiāo)售稅既不是您的收入也不是您的支出，而是您做為一個(gè)雇主幫州政府從您的顧客哪里帶收的，隨著每個(gè)季度的銷(xiāo)售稅表上交給州政府的。所以，不管您是否成立公司，有沒(méi)有營(yíng)利，只要有銷(xiāo)售就要向州政府繳納銷(xiāo)售稅。

如果你的公司在買(mǎi)家所在地有辦公室或者庫(kù)房，有的話就要按照那個(gè)州的銷(xiāo)售稅來(lái)收稅，也就是說(shuō)美國(guó)的線上銷(xiāo)售稅是按照買(mǎi)家所在地稅率收的。

銷(xiāo)售稅一個(gè)季度申報(bào)一次，銷(xiāo)售稅是各州政府對(duì)銷(xiāo)售產(chǎn)品或貨物征收的稅。如果你向客戶(hù)提供服務(wù)，一般不會(huì)成為收銷(xiāo)售稅征收的對(duì)象。

在亞馬遜平臺(tái)的賣(mài)家，可以在亞馬遜的后臺(tái)設(shè)置自動(dòng)向消費(fèi)者收取銷(xiāo)售稅。亞馬遜將自動(dòng)計(jì)算、收集和減免向某些州客戶(hù)銷(xiāo)售產(chǎn)品的第三方商家的銷(xiāo)售稅。

如果讓亞馬遜代繳稅，亞馬遜會(huì)收取稅款的2.9%作為手續(xù)費(fèi)，因?yàn)槔U納銷(xiāo)售稅是賣(mài)家的責(zé)任，而非亞馬遜的責(zé)任。

免除銷(xiāo)售稅的州
1、特拉華州
特拉華州不向其居民或游客收取任何州銷(xiāo)售稅。此外，特拉華州沒(méi)有任何司法管轄區(qū)實(shí)施任何銷(xiāo)售稅措施。但是，特拉華州針對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售商品和服務(wù)的總銷(xiāo)售額，征收一定的銷(xiāo)售總額稅（Gross Sellers Tax）。
雖然特拉華州沒(méi)有銷(xiāo)售稅、地稅也低，而且被稱(chēng)為企業(yè)避稅天堂，但該州通過(guò)征收適度的個(gè)人所得稅來(lái)抵消這一點(diǎn)。

2、阿拉斯加州

阿拉斯加是美國(guó)稅收最友好的州之一，該州沒(méi)有銷(xiāo)售稅，也沒(méi)有州個(gè)人所得稅。阿拉斯加收取的地稅略高于1.18%的平均稅率，但該州有多種申請(qǐng)地稅豁免的方法。

在整個(gè)阿拉斯加，州內(nèi)的許多縣，被稱(chēng)為“自治市鎮(zhèn)”（Boroughs），確實(shí)收取銷(xiāo)售稅。例如，朱諾市縣（Juneau Borough）對(duì)符合條件的商品購(gòu)買(mǎi)征收5%的銷(xiāo)售稅，并在2020年征收了超過(guò)4,700萬(wàn)美元的銷(xiāo)售稅。

3、蒙大拿州

這是一個(gè)人口稀少的州，蒙大拿州沒(méi)有州銷(xiāo)售稅。但是屬于旅游勝地的市政當(dāng)局有權(quán)征收地方銷(xiāo)售稅。蒙大拿州的地稅較高，所得稅接近所有50個(gè)州的平均稅率。

4、新罕布什爾州
新罕布什爾州也選擇不征收銷(xiāo)售稅，但該州是全美地稅稅率最高的地區(qū)之一。

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