跨境電商申請(qǐng)出口退稅，收匯情況表怎么填？

2023-05-18 17:29:47

出口企業(yè)上一年度的報(bào)關(guān)單在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即使已超過退（免）稅申報(bào)截止日期，企業(yè)仍可以申報(bào)出口退稅。但在退（免）稅申報(bào)期截止之日后申報(bào)出口貨物退（免）稅的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)退（免）稅時(shí)報(bào)送收匯材料。其中，收匯材料包括《出口貨物收匯情況表》及舉證材料。

在填寫《出口貨物收匯情況表》時(shí)，要特別注意三個(gè)問題：

一是“收匯憑證號(hào)”應(yīng)為銀行收取款項(xiàng)的憑證號(hào)，一般為銀行收匯憑證或結(jié)匯水單，而不是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)記賬憑證；

二是“憑證總金額”應(yīng)按照收匯憑證幣種的總金額填寫，若該筆匯款存在銀行手續(xù)費(fèi)扣費(fèi)等情況，總金額為扣除手續(xù)費(fèi)前的匯款金額；

三是“非進(jìn)口商付匯原因”指若存在付匯人與出口合同的購(gòu)買方不一致的情況，需填寫具體原因。

企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅時(shí)需錄入《出口貨物收匯情況表》，并提供收匯材料，財(cái)務(wù)人員錄入申報(bào)數(shù)據(jù)及資料整理的工作量將大幅增加。因此，建議企業(yè)樹立“一年一清”的理念，在退（免）稅申報(bào)截止日前，全面梳理上一年度已出口但未申報(bào)出口貨物報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，查漏補(bǔ)缺，既加快企業(yè)資金回流，又能減輕申報(bào)截止日期后的退（免）稅申報(bào)壓力。

無法收匯怎么辦？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第9號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“9號(hào)公告”），未在規(guī)定期限內(nèi)收匯，但符合《視同收匯原因及舉證材料清單》所列原因的，納稅人留存《出口貨物收匯情況表》及舉證材料，即可視同收匯；而納稅人確實(shí)無法收匯且不符合視同收匯規(guī)定的出口貨物，適用增值稅免稅政策。

若企業(yè)屬于在規(guī)定期限內(nèi)無法收匯，且不符合視同收匯規(guī)定，但其出口貨物又已經(jīng)辦理過出口退（免）稅情況，則需要按規(guī)定，在發(fā)生相關(guān)情形的次月，用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)，當(dāng)期退（免）稅額不足沖減的，還應(yīng)補(bǔ)繳差額部分的稅款。待企業(yè)收齊收匯材料、退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，可以繼續(xù)申請(qǐng)辦理出口退（免）稅。

如果企業(yè)確實(shí)無法收匯，且不符合視同收匯規(guī)定，則企業(yè)該筆貨物適用增值稅免稅政策，企業(yè)需按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。

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