手把手教你如何給馬來西亞公司報稅

2023-04-28 15:25:23

馬來西亞報稅流程
1、報稅時間
在馬來西亞，個人必須于每年4月30日前呈報前一年度的個人稅務；企業(yè)必須于企業(yè)財政年度結束后的7個月內向稅務機關報稅。
2、報稅渠道
馬來西亞企業(yè)可以指派內部有專業(yè)資格的人員到稅務機關報稅，也可委托有稅務代理執(zhí)照的會計師向稅務機關報稅。馬來西亞現(xiàn)已開通網(wǎng)上報稅渠道，方便納稅人遠程操作。
3、報稅手續(xù)
根據(jù)法律規(guī)定，在馬來西亞報稅的基本程序是企業(yè)按照成立時領取的報稅編號向稅務機關索取有關報稅表格，填寫有關呈報內容，繳納稅款。
4、報稅資料
企業(yè)在馬來西亞報稅需要提供的資料包括：
企業(yè)報稅編號、企業(yè)基本資料（股份及董事會構成等）、企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)財政年報、派發(fā)股息情況以及企業(yè)資產(chǎn)損益表等。
根據(jù)規(guī)定，企業(yè)每月須向稅務機關繳納自行估計的稅務，到財政年度結束時再統(tǒng)一報稅，多繳退還，少繳補足。但是如果少繳的稅務超過30%，則要罰款10%。如果個別月份利潤增長發(fā)生變化，需要單獨報告說明。

馬來西亞公司稅收扣除項目
一般而言，所有專門用于生產(chǎn)以獲得收入的支出和費用，都是允許扣稅的。如：員工的就業(yè)成本，如薪水、津貼、公積金、社保、商業(yè)保險、租賃物業(yè)、促銷廣告、租賃工廠和機器、電費、水費、電話費和網(wǎng)絡費、更新執(zhí)照、維護與維修、促銷禮品、促銷樣品、有公司商標的禮品、印刷和文具、給員工的交通補貼、因工出差補貼、員工索償?shù)钠唾M、追回貿易債務的法律費用、銷售傭金、重漆物業(yè)、員工娛樂費、注銷特定貿易債務（視乎條件而定）、培訓員工等是能扣稅的常見項目。

馬來西亞公司稅收優(yōu)惠項目
雖然馬來西亞既不是避稅天堂也不是低稅收轄區(qū)，但對于有資格享受稅收優(yōu)惠的公司而言，有效稅率可能遠低于24%的正常公司稅率。例如，具有先鋒地位稅收優(yōu)惠的制造業(yè)公司以7.2%的稅率支付有效稅，因為它們僅需為利潤的30%繳納稅款。馬來西亞提供的一些主要稅收優(yōu)惠政策：
1、新興工業(yè)地位(PS)
5年或10年法定收入的70%或100%允許所得稅豁免。
2、投資稅收補貼(ITA)
5年內符合資格的資本支出享有60%或100%的減免。
3、再投資補貼
符合資格的資本支出可享連續(xù)15年的60%的減免。
4、總部中心稅率優(yōu)惠
鼓勵跨國公司建立區(qū)域和全球業(yè)務運營基地高達10年的分級企業(yè)所得稅稅率(0%、5%或10%)。
5、馬來西亞多媒體超級走廊資格
技術相關服務公司、全球商業(yè)服務(GBS)或知識流程外包(KPO) 5年內可享受70%-100%的所得稅減免。
6、清真業(yè)
10年期間的資本支出100%免稅或出口銷售額免稅5年。