VAT申報(bào)需要避開這些不合規(guī)申報(bào)方式

2022-11-10 18:39:04

B2B交易未合規(guī)申報(bào)
雖然大部分訂單的VAT都已經(jīng)被代扣代繳，但仍然有少部分的訂單是需要賣家自行繳稅的，大家可以參考自己的VTR報(bào)表（VAT TRASACTION REPORT）里的CQ列，如顯示為Mareketplace則代表已被平臺(tái)代扣代繳，如顯示為Seller則代表未被平臺(tái)代扣代繳。
大家篩選F列為Seller的數(shù)據(jù)后，再去看BZ列，如果BZ列有買家稅號(hào)，則這些為B2B交易訂單。這些訂單怎么申報(bào)呢？
B2B交易分兩種：
1、a國(guó)發(fā)a國(guó)的本土B2B交易，如德國(guó)發(fā)德國(guó)；
2、或者是a國(guó)發(fā)b國(guó)的跨境B2B交易，如德國(guó)發(fā)法國(guó)。
理論上來(lái)說(shuō)，本土B2B交易都需要繳稅，但是法意西的本土B2B交易比較特殊。而跨境B2B交易則是0稅率。但需要注意的是，雖然跨境B2B是不用交稅的，但是所有的跨境B2B交易都需要做歐盟申報(bào)，如未提交歐盟申報(bào)，則這些交易可能會(huì)被要求補(bǔ)繳稅金甚至是罰款。

VAT遞延未合規(guī)申報(bào)
由于中國(guó)企業(yè)在歐盟國(guó)家的VAT退稅難度較大，很多賣家都較難退回繳納給歐盟的進(jìn)口VAT，所以VAT遞延方式成為了一個(gè)非常好的方法，既避免了退稅難的問題，又給跨境電商企業(yè)提供了一定的資金流轉(zhuǎn)空間。
但是，VAT遞延卻有不可不提的大坑，有很多賣家使用了VAT遞延方式，從荷蘭比利時(shí)將貨物進(jìn)入歐盟，再轉(zhuǎn)至其他國(guó)家，如德國(guó)/意大利，但是很多賣家并沒有對(duì)遞延的行為做采購(gòu)申報(bào)，這種也是不合規(guī)的，海關(guān)可以通過VIES（歐盟增值稅信息交換系統(tǒng)）查詢到所有登記在系統(tǒng)內(nèi)的相關(guān)交易信息，并與后續(xù)的申報(bào)情況進(jìn)行比對(duì)。一旦發(fā)現(xiàn)沒有合規(guī)申報(bào)，則面臨罰款以及補(bǔ)繳稅金。

貨物移倉(cāng)未合規(guī)申報(bào)
如果貨物從A國(guó)移倉(cāng)到B國(guó)，嚴(yán)格意義上來(lái)說(shuō)也是需要做歐盟申報(bào)的，為什么貨物移倉(cāng)也需要這個(gè)申報(bào)呢？因?yàn)榭缇畴娚唐髽I(yè)都是中國(guó)公司，沒有在歐盟設(shè)立，均屬于非歐盟企業(yè)。即使在每個(gè)國(guó)家都申請(qǐng)了增值稅號(hào)，但站在稅務(wù)的角度上來(lái)講，這些稅號(hào)是各不相關(guān)的。所以無(wú)論是亞馬遜的FBA還是賣家自己的海外倉(cāng)，這種貨物的調(diào)動(dòng)都會(huì)被視為一種歐盟跨境B2B交易。

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