離岸資產(chǎn)遇上CRS和FATCA怎么辦，開(kāi)曼經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)申報(bào)

2022-11-10 18:39:04

離岸資產(chǎn)遇上CRS和FATCA
自2017年，越來(lái)越多人知道和開(kāi)始談?wù)揅RS，截止今年，在經(jīng)合組織OECD的推動(dòng)下，超過(guò)100個(gè)國(guó)家參與，已經(jīng)完成了4次全球涉稅賬戶(hù)信息大交換，至少超過(guò)5000萬(wàn)個(gè)離岸賬戶(hù)信息已被交換到稅務(wù)管轄國(guó)家（地區(qū)）。
FATCA是指美國(guó)海外賬戶(hù)稅收合規(guī)法，相當(dāng)于是美國(guó)版的“CRS”，主要是美國(guó)國(guó)稅局IRS針對(duì)美國(guó)稅務(wù)居民在其他國(guó)際（地區(qū)）持有資產(chǎn)的調(diào)查、收集和追繳稅務(wù)的手段。不愿意加入FATCA游戲規(guī)則的國(guó)家或金融機(jī)構(gòu)，美國(guó)有自己的“流氓政策”，對(duì)于不配合的外國(guó)金融機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于美國(guó)的包括股息、利息在內(nèi)的收入將會(huì)被強(qiáng)加30%的預(yù)提所得稅作為懲罰。
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，納稅人以前藏匿在其他國(guó)家的資產(chǎn)信息，逐漸被本國(guó)稅務(wù)局掌握，追繳和征管就是下一步。像大部分開(kāi)曼、BVI這樣的離岸群島地區(qū)也加入了CRS的行業(yè)，配合經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的申報(bào)，協(xié)助打擊逃稅等違法行為。

開(kāi)曼經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)申報(bào)流程
開(kāi)曼經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)備案工作是分兩步走：
1、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)通知（ES NOTIFICATION）
自2020年起，具有獨(dú)立法人資格的所有開(kāi)曼實(shí)體需每年度提交經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)通知（ES Notification），通知將通過(guò)開(kāi)曼公司注冊(cè)處（Registry）呈報(bào)系統(tǒng)（CAP和CBP）完成。
呈報(bào)通知（Notification）是備案年報(bào)的前提條件，通知的內(nèi)容主要包括：
（1）確認(rèn)該實(shí)體是否從事相關(guān)活動(dòng)，告知其主要活動(dòng)的類(lèi)型；
（2）從事相關(guān)活動(dòng)的相關(guān)實(shí)體產(chǎn)生的主要收入是否在開(kāi)曼群島以外的司法管轄區(qū)繳稅；
（3）確認(rèn)財(cái)政年度結(jié)束日期等。
2、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)申報(bào)（ES REPORTING）
從事相關(guān)活動(dòng)的相關(guān)實(shí)體需登錄ES Portal，確認(rèn)此前提交通知Notification的信息內(nèi)容。所有完成上述步驟的實(shí)體需在ES Portal進(jìn)行經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)申報(bào)，提交有關(guān)該實(shí)體遵守經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求的相關(guān)報(bào)告，如董事會(huì)、辦公場(chǎng)所及雇員等詳細(xì)資料。經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)申報(bào)的截至日期是在每個(gè)財(cái)政年度結(jié)束日的十二個(gè)月內(nèi)完成。

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