離岸銀行開戶的四種賬戶類型

2022-11-10 18:39:04

離岸銀行賬戶主要有四種類型：

OSA賬戶
1、OSA賬戶體系實(shí)行與境內(nèi)嚴(yán)格分離的管理模式，其資金應(yīng)來源于境外，遵照自求平衡的原則“外來外用”。
2、OSA賬戶的開戶幣種僅限可自由兌換的貨幣，未開放人民幣，因此OSA不能辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)。
3、OSA可辦理存款、貸款、結(jié)算、融資等多種業(yè)務(wù)類型，且多參照國際慣例，利率也可根據(jù)市場化原則自主定價。
4、OSA賬戶無需繳納存款準(zhǔn)備金和利息所得稅。
5、非居民法人或非居民個人都可開立OSA賬戶。

外匯NRA賬戶
1、NRA賬戶內(nèi)資金納入銀行經(jīng)營統(tǒng)一運(yùn)用，按規(guī)定繳存存款準(zhǔn)備金，但需要在外匯局核定的外債指標(biāo)范圍內(nèi)。
2、對開戶的非居民企業(yè)來講，NRA賬戶資金性質(zhì)視同在境外，與境外賬戶之間的劃轉(zhuǎn)可憑指令直接辦理。
3、NRA賬戶資金與境內(nèi)賬戶的往來視同跨境，境內(nèi)的收款或者劃款企業(yè)需要具備相應(yīng)的跨境交易背景，并向銀行提供真實(shí)性證明材料，再進(jìn)行國際收支申報。
4、未經(jīng)批準(zhǔn)的外幣NRA賬戶不得結(jié)匯，自貿(mào)區(qū)NRA賬號可以自由結(jié)匯。

人民幣NRA賬戶
1、境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)第一個開立的賬戶即為基本戶，領(lǐng)取基本賬戶開戶許可證，此后可根據(jù)需要繼續(xù)開立一般存款賬戶和專用存款賬戶。
2、資金性質(zhì)視同在境外，和境外賬戶的劃轉(zhuǎn)可憑指令辦理（目前實(shí)務(wù)中部分銀行可能還是會進(jìn)行一定程度的審核），但不得從境外同戶名賬戶中收款（銀發(fā)[2012]183號中，“賬戶收入范圍：從同名或其他境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)人民幣銀行結(jié)算賬戶獲得的收入”，該條指的是境內(nèi)同名，不包括境外。原因可能是當(dāng)時擔(dān)心離岸人民幣資金回流到NRA賬戶，不利于人民幣國際化）。
3、履行相應(yīng)手續(xù)后，境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶內(nèi)的資金可購匯匯出。但經(jīng)歷了2015年的“811匯改”以后，人行強(qiáng)調(diào)了必須嚴(yán)格審核人民幣NRA賬戶的購匯交易背景。
4、未經(jīng)批準(zhǔn)不得取現(xiàn)，境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶資金余額暫不納入現(xiàn)行外債管理。

FTN賬戶
1、分賬核算，資金應(yīng)來源于區(qū)內(nèi)或境外，允許在一定額度內(nèi)向總行拆借。
2、本外幣合一的可兌換賬戶，大部分情況下賬戶內(nèi)的幣種可自由轉(zhuǎn)換。
3、適用離岸匯率，利率市場化。
4、一線放開，二線管住，有限滲透。
5、跨二線（FTN與境內(nèi)賬戶的劃轉(zhuǎn)）只能用人民幣進(jìn)行。
6、FTN賬戶中的資金性質(zhì)視同境外，與境內(nèi)的往來按跨境交易管理。