新加坡企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅解析

2022-11-10 18:39:04

新加坡企業(yè)所得稅
新加坡企業(yè)所得稅繳納的對(duì)象包括：按照新加坡法律在新加坡注冊(cè)成立的企業(yè)、在新加坡注冊(cè)的外國公司（如外國公司在新加坡的分公司），以及不在新加坡成立但按照新加坡屬地原則有來源于新加坡應(yīng)稅收入的外國公司（合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)除外）。
但是新加坡根據(jù)企業(yè)的控制和管理職能是否在新加坡，對(duì)納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)兩類。
居民企業(yè)是指公司的控制和管理職能在新加坡的企業(yè)。也就是說，只要企業(yè)的控制和管理職能在新加坡，無論公司是否按照新加坡的法律在新加坡注冊(cè)，其即為新加坡居民企業(yè)。
反之，若企業(yè)的控制和管理職能不在新加坡，即使是按照新加坡法律在新加坡注冊(cè)的企業(yè)，在稅務(wù)上也為非居民企業(yè)。
居民企業(yè)和在新加坡有常設(shè)機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)要就其來源于新加坡和在新加坡收到的來源于新加坡以外的收入納稅，沒有常設(shè)機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)僅就來源于新加坡的所得納稅。

現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅率為17％，正常應(yīng)納稅收入的部分免稅額高達(dá)30萬新元。

新加坡個(gè)人所得稅
新加坡個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人兩類
1、居民個(gè)人包括：
新加坡公民、新加坡永久居民，以及在一個(gè)納稅年度中，在新加坡居留或者工作183天以上（含183天）的外籍人士（公司董事除外）。
2、非居民個(gè)人：
是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)，在新加坡居留或者工作少于183天的外籍人士。
居民個(gè)人在新加坡取得的海外收入無須納稅。如果受雇于新加坡企業(yè)而在新加坡收到來源于境外的收入則需要納稅。
通過合伙企業(yè)取得的海外收入也需要納稅。因?yàn)楹匣锲髽I(yè)不是一個(gè)法律實(shí)體，合伙企業(yè)本身不需繳納企業(yè)所得稅，但每個(gè)合伙人需要納稅。如果合伙人是個(gè)人，則需按照個(gè)人適用的所得稅稅率繳納個(gè)人所得稅；如果合伙人是公司，則需按照公司適用的所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅。
新加坡實(shí)行累進(jìn)稅率制。扣除個(gè)人所得稅減免之外，居民個(gè)人所得稅稅率保持在0-22%之間。納稅居民有權(quán)就子女撫養(yǎng)費(fèi)、職業(yè)培訓(xùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及公積金（CPF）繳款等事項(xiàng)享受個(gè)人所得稅減免。

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