德國跨境電商賣家于VAT稅號的責任和義務

2022-11-10 18:39:04

德國跨境電商賣家注冊VAT號碼之后，如果沒有及時履行申報責任是會面臨罰款的。甚至會被封號。

德國VAT補稅的罰金

1、滯納金
這個應該是在德國稅務事宜里最常見的罰款了。滯納金就像字面意思一樣，是因為延遲繳納稅款所導致的稅務罰款。
它的計算方式為：
應付稅款（十位數(shù)字均舍為50或0）X 1% X 從稅款應付到期日的下一天開始計算，一直到最后匯款的日期，中間所涉及到的月數(shù)。
2、延遲遞交稅務申報罰款
其中包括：個人所得稅申報、企業(yè)增值稅申報、企業(yè)所得稅申報、企業(yè)營業(yè)稅申報等。
對于個人或者企業(yè)來說，如果他們有義務遞交稅務申報，卻延遲遞交（如果因不可控原因而延遲，有其它政策），這將有可能產(chǎn)生延遲遞交稅務申報罰款。這里的有可能也是稅法上所寫的，通俗來說，就是每個稅務局的工作人員自己有權(quán)利去決定，這個晚交稅務申報的個人或者企業(yè)是否讓繳納這個延遲遞交申報罰款。
它的計算方式為：確定稅款 X 10% （10%為最高罰款百分比，一旦開出“罰單”，此罰款最低為每個月25歐元，最高上限為25000歐元）
3、強制性罰款
延遲遞交稅務申報罰款（Versptungszuschlag）大多數(shù)是和強制性罰款一起出現(xiàn)，它是一種對個人或企業(yè)盡快申報的一種強制性措施。在被確定強制性罰款之前，一般會收到一封關(guān)于Androhung von Zwangsgeld的稅務局信函，上面會警告，如果再不遞交稅務申報，則會進行強制性罰款。在最終確定罰款之前，只要遞交稅務申報，我們還是可以避免強制性罰款的。
沒有具體計算方式。對任意一個單項申報的罰款金額最高為25000歐元。
4、利息
正如銀行一樣，稅務局對于在一定時間內(nèi)未收到的稅款會計算利息。如果個人或者企業(yè)的納稅通知書（Steuerbescheid)在申報年度結(jié)束后的15個月以后才收到，則稅務局會在繳稅額上每個月算0.5%的利息。同理，如果為退稅，則稅務局也會支付給納稅人或企業(yè)相應的利息。
計算方式：
0.5% X 所需繳納稅款（十位數(shù)字均舍為50或0）X (納稅通知書已被公告的那一天 - 申報年度結(jié)束后的15個月）的完整月份。

德國VAT查封的原因
不少賣家賬戶被查封是因為賬號關(guān)聯(lián)被停用，這些賣家的賬戶與其他賬戶產(chǎn)生關(guān)聯(lián)關(guān)系，違反了亞馬遜的銷售政策。
除此之外，如果稅務局認為該賬戶存在偷稅漏稅行為，那么首先就會讓平臺凍結(jié)該店鋪的銷售權(quán)限和資金。有些是直接給核算出需要補繳的稅金明細，按照文件的金額補繳即可，有些則需要和稅局溝通后再給到稅金的明細。最終的結(jié)果是等到所有稅務調(diào)查（補稅）合規(guī)之后，稅局才會通知平臺解封。所以德國的申報一定要嚴謹！另外，德國稅局的查賬不一定是因為沒有上報實際銷售數(shù)據(jù)或者欠稅，也有全額上報的賣家被誤傷而凍結(jié)了銷售賬號。
隨著歐洲各國VAT政策不斷的更新，稅務也會越來越嚴格的合規(guī)要求，跨境電商賣家必須重視平臺賬戶的安全以及稅務合規(guī)經(jīng)營。如果一旦被封號，那么處理的時間將會非常漫長，及時通過各種方式溝通或者繳納稅金后，也要等待稅局給平臺發(fā)的解封函，只有平臺收到了紙質(zhì)信件才會解封店鋪。
偷稅漏稅最直接會導致罰款或者情節(jié)嚴重者處以5年以下有期徒刑。