哪些主體需要做37號(hào)文登記

2022-11-10 18:39:04

37號(hào)文，即《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)[2014]37號(hào))，由外匯管理局于2014年7月14日發(fā)布，該文所規(guī)定的境外投資外匯登記普遍被簡(jiǎn)稱為“37號(hào)文登記”。37號(hào)文登記主要針對(duì)境內(nèi)居民通過特殊目的公司投融資及返程投資外匯管理問題。當(dāng)境內(nèi)居民完成37號(hào)文登記后，境內(nèi)外商投資企業(yè)才會(huì)被認(rèn)為是返程投資企業(yè)，從而進(jìn)行后續(xù)的外匯登記、開設(shè)銀行賬戶。境內(nèi)居民在境外投資時(shí)，如果產(chǎn)生資本項(xiàng)下收益，不管是分紅還是交易變現(xiàn)，未來(lái)資金調(diào)回時(shí)如果要將收益拿回境內(nèi)進(jìn)行外匯申報(bào)，也需要提供已完成的37號(hào)文登記。

特殊目的公司是指境內(nèi)居民（含境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)居民個(gè)人）以投融資為目的，以其合法持有的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益，或者以其合法持有的境外資產(chǎn)，在境外直接設(shè)立或間接控制的境外企業(yè)，境內(nèi)居民可以通過收購(gòu)、信托、代持、投票權(quán)、回購(gòu)、可轉(zhuǎn)換債券等控制方式方式取得特殊目的公司的經(jīng)營(yíng)權(quán)、收購(gòu)權(quán)和決策權(quán)。

返程投資是指境內(nèi)居民直接或間接通過特殊目的公司對(duì)境內(nèi)開展的直接投資活動(dòng)，即通過新設(shè)、并購(gòu)等方式在境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè)或項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱外商投資企業(yè)），并取得所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)等權(quán)益的行為。

申請(qǐng)主體
在境外融資上市架構(gòu)中，所有在境外架構(gòu)中持有股份的中國(guó)籍自然人都需要辦理37號(hào)文登記保證外匯合規(guī)，主要包括以下三類：
1、中國(guó)企業(yè)創(chuàng)始人；
2、中國(guó)企業(yè)的其它中國(guó)籍自然人股東；
3、中國(guó)企業(yè)上市前的ESOP激勵(lì)已行權(quán)員工。

登記時(shí)間
境內(nèi)居民以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益向特殊目的公司出資前，應(yīng)向注冊(cè)地銀行申請(qǐng)辦理境外投資外匯登記手續(xù)。境內(nèi)居民在進(jìn)行境外直接投資時(shí)，可以先設(shè)立特殊目的公司，但是出資額應(yīng)僅限于其前期費(fèi)用，不得發(fā)生其它出資行為，如果出資超出前期費(fèi)用的范圍，其應(yīng)按照特殊目的公司外匯補(bǔ)登記處理，可能需要交納罰款、出具說(shuō)明函詳細(xì)說(shuō)明理由，由相關(guān)外匯局按照個(gè)案業(yè)務(wù)集體審議制度審核辦理補(bǔ)登記。而在紅籌架構(gòu)的搭建中，37號(hào)文登記應(yīng)該在境內(nèi)WOFE公司設(shè)立前完成。境內(nèi)居民只為直接設(shè)立或控制的（第一層）特殊目的公司辦理登記。

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