新加坡消費稅GST詳解

2022-11-10 18:39:04

消費稅是指在新加坡本地提供的商品及服務(wù)、及進口貨物到新加坡產(chǎn)生的稅金。而在新加坡當(dāng)?shù)?，對商品及服?wù)產(chǎn)生消費時，也需要繳納消費稅。并且所有的商品、服務(wù)，都被列入應(yīng)納稅范疇，但金融服務(wù)、住宅房地產(chǎn)出售或出租業(yè)務(wù)可豁免消費稅，目前新加坡實行的消費稅稅率為7%。

如果公司銷售貨物及服務(wù)營業(yè)額超過1百萬新幣，或在ECI預(yù)估時很有可能超過1百萬新幣，那么該公司必須注冊申報消費稅。而進口商品也需要向新加坡海關(guān)繳納消費稅。依照相關(guān)規(guī)定，某公司可向消費稅署長申請成為消費稅注冊公司。但申請能否通過，則由消費稅署長決定。一旦申請獲得批準(zhǔn)，那么該公司必須維持注冊狀況至少兩年。如果該公司大部份貨物或服務(wù)用于出口，或是向全球供應(yīng)的零稅率供應(yīng)品，則可以豁免注冊成為消費稅公司。

通常來說，大部份消費稅注冊公司，可以通過帶稅銷售的方式，全額抵扣購買貨物時繳納的消費稅。當(dāng)所繳納的消費稅超過收取的消費稅時，公司可以向新加坡國稅局，以消費稅退款獲得差額。相應(yīng)的，當(dāng)收取的消費稅超過繳納的消費稅時，則需要將差額交還新加坡國稅局。依照普遍情況，消費稅申報標(biāo)準(zhǔn)程序為每季度進行一次，也可以要求每月或每半年申報一次，但仍需要消費稅署長進行批準(zhǔn)。

如果公司在未來的12個月內(nèi)，商品或服務(wù)營業(yè)額少于1百萬新幣，或已不再提供應(yīng)納稅商品和服務(wù)，則可以申請取消注冊消費稅公司。但自愿注冊收取消費稅的公司，在注冊后的首兩年內(nèi)，不能取消消費稅注冊公司身份，除非已經(jīng)停供商品或服務(wù)，或已停止經(jīng)營。

而消費稅注冊公司無論是否停止經(jīng)營或是否撤銷消費稅注冊，都需要保留所有業(yè)務(wù)和會計記錄，保留時間至少五年。伴隨著消費稅的抵扣，消費稅注冊公司也將承擔(dān)大量責(zé)任，其中就包括對消費稅的收取和計算、按時申報消費稅、保留消費稅記錄以及準(zhǔn)確展示商品或服務(wù)的消費稅價格等。但由于銷售時能收取消費稅，便能抵扣進貨時付出的消費稅，也就大大減輕了公司的稅務(wù)壓力。因此，注冊成為消費稅公司也成為必然選擇。