ODI即境外直接投資，指國(guó)內(nèi)企業(yè)、團(tuán)體在經(jīng)過(guò)相關(guān)部門的核準(zhǔn)后，通過(guò)設(shè)立、并購(gòu)、參股等方式在境外直接投資，以控制境外企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)為核心目的。

根據(jù)相關(guān)法規(guī)，境內(nèi)的非國(guó)有企業(yè)進(jìn)行海外直接投資或并購(gòu)交易，需獲得商務(wù)部門境外投資行為的核準(zhǔn)、發(fā)改委對(duì)境外投資項(xiàng)目的核準(zhǔn)或備案、銀行外匯登記三大環(huán)節(jié)。

國(guó)內(nèi)投資者如果要在海外注冊(cè)公司并直接在海外進(jìn)行投資，那么首先需要做的就是境外投資備案ODI，如果沒(méi)有做境外投資備案是不可以在境外進(jìn)行任何投資項(xiàng)目活動(dòng)的。

何種情況需要進(jìn)行ODI境外投資備案？

√ 成立境外子公司開展業(yè)務(wù)并注資
√ 海外上市（VIE架構(gòu)搭建）
√ 個(gè)人/企業(yè)稅務(wù)統(tǒng)籌
√ 跨境電商業(yè)務(wù)開展
√ 離岸投資等

注冊(cè)境外公司還需考量哪些問(wèn)題呢？

境外注冊(cè)公司是企業(yè)出海必備的條件，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要考慮的問(wèn)題有很多，如果企業(yè)想要注冊(cè)境外公司，首先要清楚自己的目的是什么？一般情況下中國(guó)企業(yè)注冊(cè)境外公司的目的主要有以下幾點(diǎn)：

1.做外貿(mào)需要隨時(shí)收支外匯，而注冊(cè)海外公司后，能夠有效實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)。

2.國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈或是已達(dá)飽和，也有可能是已經(jīng)穩(wěn)步發(fā)展，急需拓展海外市場(chǎng)，注冊(cè)公司能讓企業(yè)在海外建立穩(wěn)定的根據(jù)地。

3.目前公司稅負(fù)比較重，想在海外部分有稅收優(yōu)勢(shì)的國(guó)家注冊(cè)公司，來(lái)降低企業(yè)稅收。

4.如為實(shí)現(xiàn)公司海外上市及移民移居等目標(biāo)。

注冊(cè)境外公司的類型

考慮清楚注冊(cè)境外公司的目的之后，就要考慮注冊(cè)哪種類型的公司，境外公司通常有哪些類型呢？按不同形式劃分可以有不同的類型：

1.按公司成立方式分為：

新設(shè)境外公司：指通過(guò)注入資本在境外地區(qū)依據(jù)境外公司法成立的公司。

存續(xù)境外公司：指根據(jù)境外法域之外的法律而成立，再經(jīng)境外法域公司登記官的批準(zhǔn)而取得境外公司身份的公司。

2.按投資目的地分為：

典型境外公司：指母公司在境外地區(qū)設(shè)立子公司，再?gòu)氖峦顿Y。

變形境外公司：指母公司在境外地區(qū)設(shè)立子公司主要為了返程投資。

3.按公司設(shè)立人的不同分為：

個(gè)人境外公司：從境外公司注冊(cè)的實(shí)際看，設(shè)立人主要為高收入階層主要有：企業(yè)家、商人、高級(jí)管理人員、演員、作家、發(fā)明家、工程師、知識(shí)產(chǎn)權(quán)人、財(cái)富繼承者以及律師和醫(yī)生等專業(yè)人士。

個(gè)人注冊(cè)境外公司多在投資、稅收和移民的籌劃，而境外公司正滿足了辦這些事務(wù)的要求。

機(jī)構(gòu)境外公司：包括控股公司、跨國(guó)公司、大型聯(lián)合企業(yè)、航運(yùn)公司、金融公司、貿(mào)易公司、資金管理公司、特許公司等。

選擇境外公司注冊(cè)地

目的、類型都考慮清楚了，選擇在哪里注冊(cè)也是非常重要的，如果從稅務(wù)角度出發(fā)去考慮境外公司注冊(cè)地，該選擇哪里呢？在稅務(wù)籌劃方面，客戶需要根據(jù)生意大小或企業(yè)的規(guī)模，合理選擇注冊(cè)公司落地的地區(qū)或國(guó)家，目前此類客戶選擇的境外地區(qū)包括香港、新加坡、澳門、BVI、開曼群島等。

絕大部分的境外地區(qū)稅率較低，比如：

1.香港公司首200萬(wàn)稅率8.25%
2.新加坡公司稅率17%
3.澳門公司利得稅的稅率12%
4.美國(guó)公司免稅州稅率0%

在后續(xù)維護(hù)方面，需要考慮注冊(cè)的公司是否需要進(jìn)行年審及做賬審計(jì)報(bào)稅。像香港公司、新加坡公司、美國(guó)公司、澳門公司等都是需要進(jìn)行年審、做賬審計(jì)及報(bào)稅的。隨著 CRS 越來(lái)越成熟，及銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的增加，做正規(guī)生意的客戶請(qǐng)務(wù)必重視審計(jì)報(bào)告，該花的錢一分不要少。

什么情況需要辦理境外投資備案？

1、國(guó)內(nèi)公司需要進(jìn)駐海外市場(chǎng)，處理業(yè)務(wù)等需要?jiǎng)?chuàng)建海外公司；
2、企業(yè)需要向外投資項(xiàng)目進(jìn)行匯款，銀行則需要按照規(guī)定要求企業(yè)提供相關(guān)備案文件才能進(jìn)行匯款操作；
3、國(guó)內(nèi)公司在海外設(shè)立的子公司再返回國(guó)內(nèi)設(shè)立外資企業(yè)開設(shè)銀行外匯賬戶；
4、國(guó)內(nèi)企業(yè)同國(guó)外公司有合作的項(xiàng)目或業(yè)務(wù)；
5、內(nèi)地公司需要為海外子公司的銀行賬戶付激活款。

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Vistra卓佳執(zhí)行董事，RICHFUL瑞豐總經(jīng)理

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