CRS下高凈值人士飽受沖擊，如何應對才是當務之急

2022-11-10 18:41:52

　　在國際稅收透明化的大趨勢下，越來越多的高凈值人士開始注重財富的配置及傳承。CRS在中國落地并正式于2018年起進行數據交換。最初，CRS的落地關于“資產裸奔”的話題一度成為討論焦點，涉及到護照、移民、海外房產、稅務咨詢、資產配置調整等等，很多高凈值人士表現出恐慌的態(tài)度。事實上，關于CRS，不必過度恐慌，但也必須端正態(tài)度，不要抱有僥幸心理，下面我們先了解一下CRS有關信息。
　　什么CRS?
　　CRS是Common Reporting Standard的英文縮寫，是經濟合作與發(fā)展組織(OECD)提出的金融賬戶涉稅信息自動交換標準。簡單來說，它要求簽署國間相互披露對方國家公民在本國的經濟財產情況，以提升稅收透明度和打擊跨境逃稅。
　　高凈值人群經常通過設立離岸賬戶、海外信托等方式在海外配置資產，從而實現避稅或隱藏資產等目的。而對于各國稅務機關而言，由于對交易信息無法掌握，跨境征稅無從征起。而“CRS”的信息交換，就能解決這一點，讓逃稅的人無路可逃。
　　哪些人會受到CRS的影響?
　　CRS涉及的只是“非居民”金融賬戶，如果您作為“非居民”在任何CRS協議簽署的101個國家/地區(qū)擁有金融資產，那您就在受CRS影響的主要是兩類人群之列。
　?、?有海外金融賬戶的中國稅收居民，即在中國境外擁有的任何金融資產，如存款、證券、投資型保險產品、投資基金、信托等，都有可能被視為當地的非居民金融賬戶而與中國稅務局進行信息交換。
　?、?金融資產在中國境內的非中國稅收居民，即其在中國境內的金融賬戶將被視為中國的“非居民賬戶”。其賬戶信息將會被收集、報送，交換給其稅收居民所在國。
　　對于高凈值人士而言，正式實施CRS后，一些常用的離岸金融工具將作為信息而被申報，通過離岸金融達到隱匿資產、避稅，將逐漸變得不可行。
　　而信息不正確披露或隱瞞披露，不但資產會被凍結，而且將面臨稅務機關的罰款、訴訟，涉及欺詐、造假、逃稅的行為將承擔刑事責任。
　　如何應對CRS帶來的沖擊?
　　在CRS實施的背景下，如何有效做好資產配置?如何避免陷入投資理財的誤區(qū)?是高凈值人士應該著重考慮的問題。
　　1.準確判斷自身的稅收居民身份
　　持有一國的護照或永居權，不等同于成為或者僅成為該一國的稅收居民。各國對稅收居民的定義不盡相同，通常包括定性(如納稅人的家庭、經濟利益中心等因素)和定量(如納稅人每年的居住天數)的綜合分析。
　　鑒于高凈值客戶在全球的產業(yè)布局多樣性，以及在各國居留時長的復雜性，其稅收居民身份的判斷通常也更為復雜，建議尋求專業(yè)稅務意見以準確填報自己的稅收居民身份。
　　2.詳細梳理自身的海外金融帳戶
　　基于上一步驟的判斷結果，高凈值客戶應根據非居民國家或地區(qū)的CRS國內法的具體規(guī)定，梳理出自己在非居民國家或地區(qū)的需進行CRS申報的金融機構持有或控制的非居民金融帳戶。
　　以《管理辦法》為例，需要進行CRS申報的金融機構包括符合定義的存款機構、托管機構、投資機構、特定的保險機構及其分支機構。
　　具體而言，金融機構不僅包括銀行，還包括證券公司、期貨公司、證券投資或私募基金、開展有現金價值的保險或者年金業(yè)務的保險公司、保險資產管理公司、信托公司及其他符合條件的機構。高凈值客戶應根據自身金融資產所在地的具體規(guī)定，謹慎填寫金融機構提供的自我認證表格。
　　3.全面評估相關的海外資產涉稅風險
　　盡管各國稅務機關對于如何有效地運用CRS下取得的本國稅收居民的海外金融帳戶涉稅信息仍處于摸索階段，但很多市場人士表示，基于信息透明化而不斷健全的稅務征管體系將很快實現。
　　4.提升自己“財商”，優(yōu)化資產配置
　　雖然CRS的實際執(zhí)行和起效還將會有較長的時間，但大量從事跨國經營獲取境外收入的高凈值人士必須了解，在全球涉稅信息透明度逐漸加大的背景下，提高應對稅務風險的能力顯得更加重要。
　　任何一個國家的稅收居民，都有繳稅的義務，高凈值人士大可不必因為CRS的實施而過度緊張。個人投資者應該不斷更新自己的金錢觀念，學習和儲備理財知識，優(yōu)化自身的理財行為。
　　對自己和家庭的資產做一個理性系統(tǒng)地梳理，了解自己及家人所控制的企業(yè)和個人名下資產情況。選擇國內外適宜的理財產品，做好合理資產配置。
　　5.借助專業(yè)機構的指導
　　對非金融資產的設計架構需專業(yè)審慎，一定要通過專業(yè)人士或機構的指導，借助專業(yè)機構進行人壽保險和家族信托架構設計。
　　同時要了解資產所在國執(zhí)行CRS的基本狀況，聘請律師、稅務管理等專業(yè)人員針對具體情況在合法合規(guī)的前提下進行稅務籌劃。
　　當然，還要避開以下誤區(qū)：
　　誤區(qū)一：購買別國護照換國籍
　　根據《中華人民共和國國籍法》第三條規(guī)定“中華人民共和國不承認中國公民具有雙重國籍”。第九條規(guī)定“定居在外國的中國居民，自愿加入或取得外國國籍的，即自動喪失中國國籍”。
　　此前，出入境管理部門曾在海關采取行動，重點稽查擁有外國永久居留身份移民的國內戶籍，發(fā)現沒有按照規(guī)定注銷戶口的，會禁止其出境，必須返原居地注銷戶口后方可放行。
　　由于中國不承認雙重國籍，對于已自愿加入或取得外國國籍的人士，其中國國籍也自動喪失。對于擁有國外綠卡和居留權的人士，以其金融賬戶持有人或稅務居民身份為判定依據。
　　誤區(qū)二：設立離岸殼公司
　　有人可能會認為，選擇在避稅天堂設立離岸殼公司，持有境外資產，就不用披露信息了。但若CRS相關賬戶的持有人不是自然人，而是法人或者合伙制企業(yè)，則該實體需要被“穿透”，找出其背后的實際控制人。
　　誤區(qū)三：投資非金融資產
　　也許有人會將海外金融賬戶內的資金轉換成不動產投資或股權投資，以此規(guī)避CRS。但此方式治標不治本，因為投資的最終目的還是需要盈利和套現，一旦套現，仍舊需要遵從CRS規(guī)定予以申報和交換。