香港稅收PK內(nèi)地稅收：香港為何吸引高凈值人士投資？

2022-11-10 18:41:52

香港的稅率低，相比內(nèi)地個(gè)稅稅率之高，香港個(gè)人納稅計(jì)算連房租亦可作為征稅前的減免，還有各種個(gè)稅寬減比例。今天，瑞豐德永將從三個(gè)方面對(duì)香港稅收與內(nèi)地稅收進(jìn)行簡(jiǎn)單比較，從稅收角度分析香港為何吸引高凈值人士投資。

個(gè)稅扣除項(xiàng)目PK

內(nèi)地工薪個(gè)稅有5000元免征額，扣除項(xiàng)目有“五險(xiǎn)一金”。

香港個(gè)稅也有免稅額，針對(duì)每個(gè)人不同的情況，有一套繳稅額計(jì)算方法。按個(gè)人、已婚、子女、供養(yǎng)、單親、傷殘等設(shè)置了不同額度，比如2018/19年度個(gè)人基本免稅額每年132000港元、每名子女免稅額12000港元，扣除項(xiàng)目包括個(gè)人進(jìn)修、長(zhǎng)者照顧、居所貸款利息、退休計(jì)劃強(qiáng)制支出、捐款等。

納稅人是否已婚、是否有子女、是否贍養(yǎng)父母等因素，都會(huì)影響該納稅人的免稅額，從而影響最終的繳稅金額。

香港薪俸稅計(jì)算公式：

應(yīng)課稅入息總額 = 年收入 - 扣除項(xiàng)目 - 免稅項(xiàng)目

應(yīng)交總稅款 = 應(yīng)課稅入息總額 × 相應(yīng)稅率

內(nèi)地個(gè)人所得稅計(jì)算公式：

應(yīng)納稅所得額 = 稅前工資收入金額 - 五險(xiǎn)一金 (個(gè)人繳納部分)- 起征點(diǎn) (5000元)

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數(shù)

個(gè)稅起征點(diǎn)PK

2018年10月1日以后個(gè)稅起征點(diǎn)是5000元，新個(gè)稅法規(guī)定：居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

而香港沒有規(guī)定個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，而是規(guī)定了免稅條件和免稅額。

稅率PK

在稅率設(shè)計(jì)上，香港跟內(nèi)地一樣，都采用累進(jìn)稅率的制度。

按照2018年個(gè)稅計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)地個(gè)稅實(shí)行分類征收，將所得分為11類，實(shí)行不同征稅辦法。其中工薪所得個(gè)稅適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%。

和內(nèi)地不同，香港的薪俸稅，按地域來源征稅，任何于香港產(chǎn)生或得自香港的入息，均須繳納薪俸稅。課稅年度由4月1日至翌年3月31日，有兩種方式選擇：

(1)標(biāo)準(zhǔn)稅率法，總收入扣除費(fèi)用后按15%的標(biāo)準(zhǔn)稅率征收，這種方式一般為高收入者采用;

(2)超額累進(jìn)稅率法，由2018/19年度開始，用總收入扣除費(fèi)用后按2%-17%五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收，低收入者采用這種方式納稅額較低。兩種方式中，納稅人可選擇納稅額較低的方式。

兩地的個(gè)稅制度除了最高邊際稅率差很高(內(nèi)地45%對(duì)香港的17%)，稅率級(jí)距差異也很大，香港的稅率級(jí)距寬，等距按不同稅率征收。

瑞豐德永簡(jiǎn)析

香港相較內(nèi)地而言，兩者的生活收入平均水平與政策制度等存在著差異，所以才會(huì)產(chǎn)生不同。

而香港是高凈值人群境外投資的首選地。在境外資產(chǎn)目的地選擇提及率中，香港的比例達(dá)到53%，第二位的美國(guó)提及率為51%，均遙遙領(lǐng)先排名第三的澳洲(24%)，然后依次是加拿大(22%)、新加坡(21%)、英國(guó)(12%)、法國(guó)(3%)。

從稅收角度來看，香港稅收實(shí)行區(qū)域征稅，稅制公平、稅率低及人性化。這也是吸引內(nèi)地眾多高凈值人士紛紛投資的原因。而且，通過在香港的持股公司在進(jìn)行海外投資時(shí)，可以降低稅務(wù)成本，從香港的持股公司將利潤(rùn)匯回內(nèi)地沒有預(yù)提所得稅，或者從海外將利潤(rùn)匯至香港公司也沒有預(yù)提所得稅。

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